Richtig erben und vererben

Wir stehen Ihnen und Ihren Angehörigen auch bei diesem Thema mit Informationen zur Seite. Besprechen Sie Ihre persönlichen Wünsche schon frühzeitig mit uns.

Möchten Sie Ihren Nachlass anders regeln als der Gesetzgeber es vorsieht, dann sollten Sie dies in einem Testament genau formulieren oder einen Erbvertrag abschließen. Doch wie unterscheiden sich diese beiden Formen der Nachlassregelung?

Testament ist nicht gleich Testament. Es gibt zwei Formen dieser Nachlassregelung. Neben einem selbst verfassten privaten Testament gibt es auch die Möglichkeit, einen Notar hinzuziehen, dem Sie Ihren letzten Willen mündlich oder handschriftlich mitteilen. Dieser wird dann in einem "öffentlichen Testament" entsprechend dokumentiert.

Im Gegensatz zum Testament sind beim Erbvertrag mindestens zwei Personen beteiligt. Hier treffen mehrere Erblasser gemeinsam Regelungen für den Nachlassfall. Beim Erbvertrag muss wie beim öffentlichen Testament ein Notar hinzugezogen werden. Unverheiratete Partner halten ihren letzten Willen zum Beispiel häufig in einem Erbvertrag fest. Der Erbvertrag kann nur mit Zustimmung aller Vertragsparteien geändert werden.

Auch wenn der Vererbende einzelne oder sämtliche Mitglieder der Erbfolge in seinem Testament ausgeschlossen haben sollte, haben diese in der Regel Anspruch auf einen Pflichtteil der Erbmasse.

Die gesetzliche Erbfolge kommt immer dann zum Einsatz, wenn der Vererbende weder ein Testament noch einen Erbvertrag hinterlegt hat oder keines von beidem auffindbar ist. Ganz vorne in der Erbfolge stehen die Ehe- bzw. eingetragenen Lebenspartner.

Die Rangfolge der weiteren Erben wird durch sogenannte Ordnungen festgelegt:

• Erben erster Ordnung: Kinder und Enkel
• Erben zweiter Ordnung: Eltern, Geschwister, Nichten und Neffen
• Erben dritter Ordnung: Großeltern, Tanten, Onkel, Cousinen und Vettern

Wie viel Erbschaftssteuer die Erben zahlen müssen und wie hoch die Freibeträge sind, hängt von ihrem Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser ab. Die Erben sind dafür in drei Steuerklassen unterteilt. Die folgende Tabelle enthält eine Übersicht über die jeweiligen Freibeträge und Steuersätze, je nach Verwandtschaftsgrad und Wert des Erbes.

Zusätzlich zu diesen Freibeträgen können Ehe- und eingetragene Lebenspartner und Kinder bis zur Vollendung des 27. Lebensjahres einen Versorgungsfreibetrag geltend machen: Ehe- und eingetragene Lebenspartner 256.000 Euro, Kinder bis zur Vollendung des 27. Lebensjahres je nach Alter zwischen 10.300 Euro und 52.000 Euro. Versorgungsbezüge, die bei der Erbschaftsteuer nicht berücksichtigt werden, wie zum Beispiel gesetzliche Rentenansprüche, Beamtenpensionen etc., mindern den Versorgungsfreibetrag entsprechend.¹

Liegt das vererbte Vermögen über den genannten Freibeträgen, muss die darüber liegende Erbmasse wie folgt versteuert werden¹:

Vermögenswerte können auch schon vor dem Tod übertragen werden. Auch eine oder mehrere Schenkungen zu Lebzeiten – in Form von Geld, Gegenständen oder Immobilien – sind alternativ oder zusätzlich möglich. Hier spielt die Erbfolge keine Rolle. Bei der Schenkung von Immobilien kann deren Wert zudem durch die Gewährung eines Nießbrauch- oder Wohnrechts oder die Vereinbarung von Ausgleichzahlungen an Familienmitglieder potenziell so minimiert werden, dass gesetzliche Steuerfreibeträge greifen. Schenkungen bedürfen nicht zwingend einer Beurkundung. In bestimmten Fällen ist das Hinzuziehen eines Notariats aber notwendig. Bei Schenkungen gibt es ähnliche Freibeträge wie im Vererbungsfall.

Beide Seiten, also die schenkende und die beschenkte Person, müssen die Schenkung dem zuständigen Finanzamt in vollem Umfang melden. Dieses prüft dann, ob Schenkungsteuer anfällt oder nicht. Schenkungen spielen zudem bei der Vererbung eine Rolle, weil sie sich 10 Jahre lang in voller bzw. anteiliger Höhe auf den Erb- und den Pflichtteil auswirken. Erst nach zehn Jahren wird die Schenkung dabei nicht mehr berücksichtigt.

Neben der Beschäftigung mit Themen wie Erbschaftssteuer, Erbfolge und Testament oder Erbvertrag ist es wichtig, Ihren Nachkommen die wichtigsten Dokumente zusammenzustellen. Legen Sie einen Ordner oder eine Dokumentensammlung an mit

Unsere Experten beraten Sie gerne zu den folgenden Themenkomplexen:

Einer Ihrer Angehörigen ist verstorben? Unser herzliches Beileid! Wir stehen Ihnen in dieser schweren Zeit zur Seite und helfen Ihnen bei den anstehenden Formalitäten. Nehmen Sie bitte Kontakt zu uns auf. Häufig brauchen wir weitere Unterlagen von Ihnen. Damit wir Sie bestmöglich unterstützen können, benötigen wir

• eine Sterbeurkunde,
• eine Ansprechperson, deren Adressdaten und die Information zum konkreten Verwandtschaftsverhältnis,
• eventuell Erbnachweise im Original oder in Form amtlich beglaubigter Kopien,
  
• eine Legitimation über die Erbberechtigung und
  
• bei einer Erbengemeinschaft am besten eine Erbschaftsvollmacht.

Hinweis auf Beratung: Diese Seite gibt nur Anregungen sowie Hinweise und erhebt damit keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Die Informationen können eine persönliche Beratung durch einen Notar oder einen Rechtsanwalt nicht ersetzen.

1. Quelle: Amtliches Erbschaftssteuer-Handbuch des BMF (Bundesministerium der Finanzen)